工資憑證涉及的一個(gè)主要科目是"應(yīng)付職工薪酬"，企業(yè)向職工支付工資、福利費(fèi)等，從應(yīng)付職工薪酬中扣除的各種款項(xiàng)（代扣社保公積金、個(gè)稅）等，借記本科目，貸記“銀行存款”/”現(xiàn)金“、”其他應(yīng)收款“、”應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅“等科目方法/步驟計(jì)提工資時(shí)： 借：…
工資憑證涉及的一個(gè)主要科目是"應(yīng)付職工薪酬"，企業(yè)向職工支付工資、福利費(fèi)等，從應(yīng)付職工薪酬中扣除的各種款項(xiàng)（代扣社保公積金、個(gè)稅）等，借記本科目，貸記“銀行存款”/”現(xiàn)金“、”其他應(yīng)收款“、”應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅“等科目
方法/步驟
計(jì)提工資時(shí)：
借：管理費(fèi)用—工資
—福利費(fèi)
銷售費(fèi)用—工資
—福利費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
—社保(公司承擔(dān)部分)
—住房公積金(公司承擔(dān)部分)
發(fā)放工資時(shí)：
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:其他應(yīng)付款—代扣代繳社保
—代扣代繳公積金
應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅
銀行存款/現(xiàn)金
繳納社保、公積金時(shí)：
借:應(yīng)付職工薪酬—社保(公司部分)
—公積金（公司部分）
其他應(yīng)付款—代扣代繳社保(個(gè)人部分)
—代扣代繳公積金(個(gè)人部分)
貸:銀行存款
繳納個(gè)稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
E
注意事項(xiàng)
- 社保和公積金公司要承擔(dān)一部分個(gè)人也要承擔(dān)一部分，所以做發(fā)放工資分錄時(shí)，需把個(gè)人承擔(dān)的社保、住房公積金、個(gè)稅等單獨(dú)提出來
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